Для власників компаній у США останні місяці 2026 року — вдалий момент, щоб перевірити, чи готовий бізнес до наступного звітного сезону. Особливо це актуально для нерезидентів, які керують американською LLC з України або іншої країни.
Звітність у США не варто сприймати лише як підрахунок прибутку та податку. У компанії можуть залишатися обов’язки перед IRS або штатом навіть тоді, коли вона працювала лише декілька місяців, мала невеликий оборот або взагалі не отримала прибутку.
Тому перед 31 грудням корисно провести невелику ревізію компанії: подивитися, які операції були протягом року, чи збережені документи та яка звітність може знадобитися вже у 2027 році.
Перевірити потрібно не тільки доходи
Одна з типових ситуацій — власник дивиться на рахунок LLC, бачить невеликий оборот і робить висновок, що звітувати фактично немає про що. Але для американської системи має значення не лише прибуток.
Наприклад, власник міг внести власні гроші на рахунок LLC, оплатити її витрати особистою карткою або, навпаки, переказати кошти з компанії собі. Такі операції також потрібно правильно враховувати.
Окремої уваги потребують LLC з одним іноземним власником. За наявності певних операцій для них може виникати обов’язок подати Form 5472 разом із pro forma Form 1120.
Тому декларування доходів компанії у США починається не з питання “скільки податку потрібно заплатити?”, а з аналізу того, що відбувалося з компанією протягом року.
Важлива і сама структура бізнесу. LLC з одним власником, LLC з декількома партнерами та компанія, яка обрала інший режим оподаткування, можуть звітувати по-різному. Тому просто знати, що у вас “американська LLC”, недостатньо для визначення потрібних форм.
IRS – це ще не вся американська звітність
Ще одна причина провести перевірку наприкінці року – вимоги штату.
Компанія може виконати федеральні обов’язки перед IRS, але при цьому може мати окремі платежі або звіти там, де вона зареєстрована чи веде діяльність.
У різних штатах правила відрізняються. Наприклад, можуть передбачатися annual report, franchise tax або щорічний збір за підтримання компанії в активному статусі.
Тому податки для бізнесу в США потрібно оцінювати комплексно: федеральний рівень, вимоги штату, структура компанії та характер її діяльності.
До кінця року також варто зібрати банківські виписки, дані платіжних систем, інвойси, договори, інформацію про витрати та перекази між LLC і її власником. Якщо протягом 2026 року змінювалася структура компанії або склад власників, це також потрібно врахувати.
Відкрили LLC у грудні? 2026 рік все одно має значення
Окремої уваги потребують американські компанії, зареєстровані наприкінці року. Іноді власник відкриває LLC у листопаді або грудні й вважає, що перша звітність буде потрібна лише після завершення 2027 року. Але дата реєстрації має значення.
Якщо компанія працює за календарним роком, її перший період завершується 31 грудня. Це означає, що навіть LLC, яка існувала у 2026 році лише один місяць, може мати звітні обов’язки за цей короткий період.
Тому компанії, відкриті наприкінці 2026 року, не варто автоматично виключати зі звітного сезону 2027 лише через те, що вони майже не встигли попрацювати.
Є ще один рівень, про який потрібно пам’ятати українським власникам американських компаній.
Якщо власник LLC залишається податковим резидентом України, потрібно окремо перевірити правила контрольованих іноземних компаній. Американська та українська звітність – це різні обов’язки: подання необхідних форм у США не замінює КІК-звітність в Україні, якщо вона потрібна контролюючій особі.
Що краще зробити до 31 грудня
Не обов’язково чекати початку 2027 року, щоб уперше відкрити виписки та передати їх бухгалтеру. До закриття року варто звірити рух коштів, зібрати первинні документи, окремо виділити перекази між власником і компанією та перевірити федеральні й штатні вимоги.
Для нерезидента до цього додається ще одне питання – які обов’язки виникають у країні його податкового резидентства.
Такий підхід дозволяє розпочати звітний сезон із готовими документами та зрозумілою структурою операцій. І замість того, щоб навесні відновлювати історію компанії за попередній рік, можна зосередитися безпосередньо на підготовці та своєчасному поданні необхідної звітності.
